پیشنهاد بودجه دولت فدرال برای افزایش نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای افرادی که درآمد آنها از یک آستانه خاص فراتر می رود، واکنش های متفاوتی را از سوی کارشناسان، کارآفرینان و مالیات دهندگان به همراه داشته است.
یکی از دارایی هایی که تحت تأثیر این تغییرات قرار می گیرد، املاک و مستغلات است، از جمله کلبه ها و خانه های سرمایه گذاری.
تغییر پیشنهادی در بودجه جدید دولت ترودو، نرخ مشارکت در افزایش سرمایه بالای 250000 دلار برای افراد را به 67 درصد افزایش می دهد.
بنابراین، در اولین 250,000 دلار سود سرمایه، مالیات دهندگان به پرداخت مالیات بر 50 درصد از سود دارایی ها ادامه می دهند. از هر دلار بیش از 250000 دلار، دو سوم آن مشمول مالیات خواهد بود.
بنابراین این برای کسی که خانه ای را به ارث برده است و قصد فروش آن را دارد چه معنایی دارد؟
CBC News از کارشناسان مالیاتی و حقوقدانان خواست تا توضیح دهند.
من وارث خانه پدر و مادرم هستم. آیا من تحت تأثیر قرار گرفته ام؟
اگر والدینتان خانه‌ای را که در آن زندگی می‌کنند و تنها ملکی است که دارند برای شما ترک کنند، وقتی به شما برسد از مالیات بر عایدی سرمایه معاف می‌شود.
بودجه 2024 معافیت مالیات بر عایدی سرمایه را برای افرادی که خانه اصلی خود را می فروشند حفظ می کند.
Mark Weisslader، شریک ارشد Real Estate Lawyers.ca LLP، گفت که وقتی افراد می میرند، برخی از دارایی های آنها در روز مرگ “فروخته” در نظر گرفته می شود.
در این صورت، خانه اصلی والدین شما به عنوان ذینفع به شما «فروخته می شود»، به این معنی که به دلیل معافیت، سود سرمایه ای وجود ندارد. اما سایر پیامدهای مالیاتی ممکن است اعمال شود.
ویسلدر گفت که “خوشحال است” که دولت فدرال معافیت اقامت اولیه را تغییر نداده است زیرا “برای بسیاری از کانادایی ها، این برنامه بازنشستگی آنهاست.”
«آنها خانه ای می خرند، 30 سال بدون مالیات در آن زندگی می کنند. ویسلدر گفت: اگر آن را بفروشند، حقوق بازنشستگی آنهاست.
اما اگر والدین شما دارای یک ملک سرمایه گذاری یا خانه ای برای تعطیلات هستند که خانه اصلی آنها نیست، “فروش” که پس از مرگ آنها رخ می دهد شامل سود سرمایه مشمول مالیات در صورتی که ملک دارای ارزش انباشته باشد، خواهد بود.
ویسلدر گفت: “صراحتاً بگویم، این مالیات ها تعهدی برای اموال است که باید بپردازد، و سپس شخص فقط دارایی را تحویل می گیرد. و آنها خودشان این بدهی را ندارند.”
در نهایت، اگر اقامتگاه اصلی والدین خود را پس از به ارث بردن آن بفروشید، در صورت ایجاد سود، سود سرمایه ای مشمول مالیات از فروش به همراه خواهد داشت.
اگر ارزش ملک بالا برود چه اتفاقی می‌افتد؟
اگر اقامتگاه اصلی والدین خود را به ارث ببرید، ارزش آن ملک در زمان دریافت آن ارزیابی می شود.
جیسون روزن، شریک موسس Rosen & Associates Tax Law، گفت: “شما ملک را در تاریخ انتقال که تاریخ مرگ است، به ارزش بازار منصفانه دریافت می کنید.”
فرض کنید والدین شما خانه خود را چند دهه پیش به قیمت 50000 دلار خریدند. وقتی ارزش بازار منصفانه 500000 دلار باشد، ملک را به ارث می برید.
اگر ملک را به قیمت 600,000 دلار در چند سال بفروشید، افزایش ارزش دارایی برای شما 100,000 دلار خواهد بود، به جای 450,000 دلار افزایش ارزش از زمانی که والدین شما اقامتگاه را خریداری کرده اند.
روزن گفت: “مبنای هزینه چیزی است که شما ملک را برای آن “خرید” کرده اید، یا در این مورد، ملک را به ارث برده اید.”
آیا استثناهای بودجه دیگری وجود دارد؟
بودجه 2024 پیشنهاد می‌کند معافیت عایدی سرمایه مادام‌العمر در فروش سهام مشاغل کوچک، اموال کشاورزی و ماهیگیری را به 1.25 میلیون دلار افزایش دهد. پس از آن، این عدد برای تورم شاخص می شود.
برای تشویق کارآفرینی، دولت فدرال همچنین مشوقی را برای کارآفرینان کانادایی ارائه می‌کند که نرخ مشارکت را به 33.3 درصد با حداکثر 2 میلیون دلار سود سرمایه منطبق کاهش می‌دهد.
هنگامی که این انگیزه به طور کامل اجرا شود، دولت فدرال می گوید که کارآفرینان در صورت فروش تمام یا بخشی از کسب و کار خود، معافیت ترکیبی از سود سرمایه 3.25 میلیون دلاری دریافت خواهند کرد.
کارشناسان چه توصیه هایی می کنند؟
روزن گفت که مالیات دهندگانی که در تعجب هستند که با اموال چه کنند، باید به دنبال کمک حرفه ای باشند.
او گفت: “اگر نمی دانید، بهتر است همین الان سوال بپرسید تا اینکه بعدا پشیمان شوید.”
در صورت تصویب، تغییرات مالیات بر عایدی سرمایه از 25 ژوئن اعمال می شود.
روزن گفت: “من فکر می کنم بهترین کار این است که فقط دارایی ها و ارزش خالص خود را ارزیابی کنید و تعیین کنید که آیا قرار است بر شما تأثیر بگذارد یا خیر.” “اگر قرار است این تاثیر منفی داشته باشد، گزینه های خود را در نظر بگیرید و به دنبال مشاوره باشید.”